НДС в Италии (IVA): что это, ставки, кто платит и как рассчитывается?

Как работает система IVA в Италии: налоговые ставки и возврат НДС

Налог на добавленную стоимость (IVA – Imposta sul Valore Aggiunto) в Италии – это один из ключевых налогов, который влияет как на бизнес, так и на конечных потребителей. Он включается в стоимость товаров и услуг и уплачивается на каждом этапе цепочки производства и реализации.

В 2025 году система НДС в Италии продолжает работать по стандартной европейской модели, но с определенными нюансами. В этой статье мы разберем основные ставки, кто обязан платить IVA, какие товары и услуги освобождены от налогообложения, а также как можно вернуть налог.

• Введение
• Основы НДС
• Ставки НДС
• Кто и как платит НДС
• Как вернуть НДС
• НДС для иностранных компаний
• Частые вопросы

---

Основы налога на добавленную стоимость в Италии

Как работает НДС в Италии?

IVA – это косвенный налог, который платят конечные потребители при покупке товаров или услуг. Бизнес, в свою очередь, собирает этот налог и передает его в Agenzia delle Entrate (налоговую службу Италии).

Принцип работы следующий:

1. Предприятие добавляет IVA к цене товара или услуги.
2. Покупатель оплачивает IVA при покупке.
3. Бизнес уплачивает разницу между входящим и исходящим НДС в бюджет.

Как рассчитывается IVA: примеры расчета

Если товар стоит 100 €, а ставка IVA – 22%, расчет будет таким:

📌 100 € × 22% = 22 € IVA

📌 Итоговая цена для покупателя = 122 €

Если компания закупает товар за 100 € + 22 € IVA, а затем продает его за 200 € + 44 € IVA, то она должна уплатить разницу в налоговую:

📌 44 € (выходящий IVA) – 22 € (входящий IVA) = 22 € к уплате

Для кого IVA является обязательным?

НДС обязаны платить:

✅ Компании и предприниматели (Partita IVA)
✅ Физические лица, продающие товары или услуги на постоянной основе
✅ Импортеры и экспортеры

Не обязаны платить IVA частные лица, если они не занимаются коммерческой деятельностью.

Какие товары и услуги облагаются IVA?

📌 Большинство товаров и услуг в Италии облагаются НДС, включая:

✅ Продукты питания и напитки
✅ Одежду и электронику
✅ Услуги связи (интернет, телефон)
✅ Транспортные услуги
✅ Медицинские и фармацевтические товары

Какие товары освобождены от НДС?

🚫 Без IVA:

❌ Медицинские и образовательные услуги
❌ Государственные пошлины
❌ Аренда жилья для частных лиц
❌ Финансовые и страховые услуги

---

Ставки IVA в Италии в 2025 году

Основная ставка НДС – 22%

📌 Применяется к большинству товаров и услуг.

Льготные ставки IVA в Италии

✅ 10% – гостиницы, рестораны, ремонт жилья
✅ 5% – некоторые продукты питания, социальные услуги
✅ 4% – книги, основные продукты питания, жилье для малоимущих

Как узнать, какая ставка IVA применяется?

📌 Посмотреть в чеке (scontrino fiscale) или контракте.
📌 Проверить через налоговую службу Agenzia delle Entrate.

---

Кто и как должен платить IVA в Италии?

Частные лица: когда НДС включен в цену?

Все потребители оплачивают IVA при покупке товаров и услуг – он уже включен в стоимость.

Бизнес и самозанятые: как платить IVA?

Компании и фрилансеры с Partita IVA должны:

✅ Включать НДС в стоимость услуг
✅ Вести учет и подавать отчетность
✅ Оплачивать разницу между входящим и исходящим IVA

Регистрация Partita IVA для предпринимателей

Чтобы вести бизнес в Италии, необходимо:

1. Зарегистрироваться в налоговой службе.
2. Выбрать налоговый режим (например, Forfettario для малого бизнеса).
3. Вести учет всех счетов и расходов.

Штрафы за неуплату IVA: чего опасаться?

📌 Штрафы составляют от 30% до 200% от неуплаченной суммы.

---

Как вернуть НДС (IVA) в Италии?

Кто имеет право на возврат IVA?

💼 Компании могут вернуть IVA при покупке товаров и услуг.
✈️ Туристы могут вернуть IVA при выезде из ЕС.

Tax-Free для туристов: как оформить возврат?

✅ Покупка должна быть на сумму от 154,94 €.
✅ Покупатель не должен быть резидентом ЕС.
✅ Перед выездом из Италии нужно поставить штамп в аэропорту.

Как компаниям вернуть НДС при экспорте товаров?

📌 При международных поставках можно оформить освобождение от IVA и запросить возврат.

Сколько времени занимает возврат НДС?

⏳ Средний срок – от 3 до 6 месяцев.

---

НДС в Италии для иностранных компаний и предпринимателей

Как иностранным компаниям платить IVA?

📌 При продаже товаров и услуг в Италии необходимо зарегистрироваться в Agenzia delle Entrate.

Как работает НДС при международной торговле?

📌 Экспорт в ЕС облагается нулевой ставкой IVA, но компании должны вести учет.

Какие изменения по IVA действуют в 2025 году?

📌 Возможны новые налоговые льготы и цифровизация отчетности.

---

Частые задаваемые вопросы (FAQ)

📌 Что такое IVA в Италии и кто его платит?
Это налог на добавленную стоимость, который уплачивают все покупатели товаров и услуг.

📌 Какие ставки НДС действуют в Италии?
22%, 10%, 5% и 4% в зависимости от категории товаров.

📌 Можно ли избежать уплаты IVA?
Некоторые предприятия могут работать в режиме Forfettario (упрощенный налоговый режим без НДС).

📌 Как туристу вернуть НДС с покупок в Италии?
Оформить Tax-Free при выезде из ЕС.

📌 Какие штрафы за неуплату IVA в Италии?
От 30% до 200% от неуплаченной суммы.

---

Заключение

📌 IVA – это важный налог в Италии, который влияет как на бизнес, так и на потребителей.

✅ Основная ставка – 22%, льготные – 10%, 5% и 4%.
✅ Бизнес обязан учитывать и платить IVA, частные лица – оплачивают его в стоимости товара.
✅ Возможен возврат IVA для туристов и предпринимателей.

Если вам нужна помощь в регистрации Partita IVA, оформлении возврата налога или консультации по НДС – обращайтесь к русскоязычным бухгалтерам по налогам в Италии!

📞 Свяжитесь с нашими партнерами прямо сейчас! 🚀