IRPEF налог на физ ли в Италии: кто платит, как подать декларацию и избежать штрафов?
IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) – это налог на доход физических лиц в Италии, который применяется ко всем резидентам страны, имеющим доход. В 2025 году налоговая шкала остается прогрессивной, что означает, что чем выше доход, тем выше ставка налога. В статье разберем, кто должен платить IRPEF, какие ставки действуют в 2025 году, какие налоговые льготы и вычеты можно использовать, а также как сдача недвижимости облагается этим налогом.
🔹 Что такое IRPEF и как он работает?
IRPEF – это основной налог на доход физических лиц в Италии, который уплачивают работающие по найму, самозанятые, предприниматели, арендодатели и пенсионеры.
📌 Ключевые характеристики IRPEF:
- Прогрессивная шкала налогообложения – ставка налога растет по мере увеличения дохода.
- Обязателен для всех налоговых резидентов Италии, независимо от гражданства.
- Применяется ко всем видам доходов – зарплата, доход от аренды, предпринимательская деятельность, инвестиции.
- Разрешает налоговые вычеты (detrazioni fiscali) и списания расходов (deduzioni fiscali), позволяющие снизить налоговую нагрузку.
📌 Кто должен платить IRPEF?
✅ Граждане Италии, работающие по найму или ведущие бизнес.
✅ Иностранцы, официально признанные налоговыми резидентами Италии (residente fiscale).
✅ Владельцы недвижимости, получающие доход от аренды.
✅ Пенсионеры, получающие доход выше необлагаемого минимума.
📌 Кто освобожден от IRPEF?
✅ Лица с низким доходом (менее 8 500 € в год).
✅ Нерезиденты, не имеющие источников дохода в Италии.
✅ Владельцы недвижимости, не сдающие жилье в аренду.
🔹 Ставки IRPEF в 2025 году: таблица налоговой шкалы
IRPEF рассчитывается по прогрессивной шкале, состоящей из нескольких диапазонов дохода.
| Годовой доход (€) | Ставка IRPEF в 2025 году |
|---|---|
| До 8 500 € | 0% (не облагается налогом) |
| 8 501 – 28 000 € | 23% |
| 28 001 – 50 000 € | 35% |
| Свыше 50 000 € | 43% |
📌 Пример расчета IRPEF в 2025 году
Если годовой доход составляет 40 000 €, налог рассчитывается так:
- 8 500 € – не облагается
- 8 501 – 28 000 € → 23% → 4 485 €
- 28 001 – 40 000 € → 35% → 4 200 €
Итого к уплате: 8 685 €
🔹 Какие доходы облагаются IRPEF?
IRPEF распространяется на все виды доходов:
✅ Зарплата (Reddito da lavoro dipendente) – налогооблагаемая база формируется после вычетов на социальные взносы.
✅ Доходы самозанятых (Partita IVA, lavoro autonomo) – облагаются налогом после учета профессиональных расходов.
✅ Доход от аренды (Reddito da locazione) – если арендодатель не применяет Cedolare Secca (альтернативный фиксированный налог 10% или 21%).
✅ Пенсионные выплаты (Pensione) – облагаются IRPEF, но с возможными льготами для пенсионеров.
✅ Инвестиционный доход (Redditi finanziari) – дивиденды, проценты, прибыль от продажи акций.
✅ Доход от недвижимости (Reddito fondiario) – при владении более чем одной жилой недвижимостью.
📌 Важно! Если вы сдаете квартиру в аренду, вы можете выбрать Cedolare Secca (10% или 21%), чтобы избежать IRPEF.
🔹 Льготы и вычеты по IRPEF в 2025 году
Снижение налоговой базы возможно за счет:
✅ Семейных вычетов (Detrazioni per figli a carico)
- 1 220 € на каждого ребенка до 3 лет
- 950 € на ребенка старше 3 лет
- Дополнительные льготы для многодетных семей
✅ Вычетов на медицинские расходы (Detrazioni per spese sanitarie)
- 19% от расходов на лечение (если сумма превышает 129,11 €)
✅ Вычетов на ипотеку (Detrazioni per mutuo)
- 19% от процентов по ипотеке (максимум 4 000 € в год)
✅ Льготы на арендное жилье (Detrazioni per affitto)
- Вычет от 300 до 900 €, в зависимости от дохода арендатора
✅ Энергосберегающих бонусов (Ecobonus, Superbonus)
- До 50–110% на реконструкцию и утепление дома
🔹 Как подать налоговую декларацию IRPEF?
В Италии налоговая декларация подается через:
📌 730 (Modello 730) – упрощенная декларация для работающих по найму и пенсионеров.
📌 Redditi PF – для самозанятых, владельцев недвижимости, арендодателей.
📌 Сроки подачи декларации в 2025 году:
- 730 – до 30 сентября
- Redditi PF – до 30 ноября
🔹 Штрафы за неуплату IRPEF
Несвоевременная уплата IRPEF влечет за собой штрафы:
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Просрочка уплаты налога | 0,1% за каждый день (до 15 дней) |
| Неуплата налога | 30% от суммы задолженности |
| Ошибка в декларации | До 240% от недоплаченной суммы |
📌 Совет: Если налог уплачен с опозданием, можно использовать ravvedimento operoso (механизм самокоррекции), чтобы снизить штраф.
🔹 Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как рассчитывается налог на аренду через IRPEF?
✅ Если не применяется Cedolare Secca, налог рассчитывается по стандартной шкале IRPEF.
Как вернуть излишне уплаченный IRPEF?
✅ Через налоговую декларацию или по заявлению в Agenzia delle Entrate.
IRPEF для иностранцев – кто должен платить?
✅ Иностранцы платят IRPEF, если являются налоговыми резидентами Италии.
Что такое IRPEF и кто должен его платить?
✅ IRPEF – это налог на доход физических лиц в Италии, который обязаны платить все налоговые резиденты с доходом выше 8 500 € в год, работающие по найму, самозанятые, арендодатели и пенсионеры.
Какие ставки IRPEF в 2025 году?
✅ В 2025 году шкала налога осталась прогрессивной: от 23% для доходов до 28 000 € до 43% для доходов свыше 50 000 €.
Можно ли снизить IRPEF?
✅ Да, за счет налоговых вычетов: льготы на детей, медицинские расходы, ипотеку, бонусы на энергосбережение.
Как зарегистрировать доход от аренды через IRPEF?
✅ Доход от аренды может облагаться IRPEF, но можно выбрать Cedolare Secca – фиксированный налог 10% или 21%, который заменяет IRPEF.
Какие штрафы за неуплату IRPEF?
✅ Штрафы составляют до 30% от суммы задолженности, а за ошибки в декларации – до 240% от недоплаченного налога.
📌 Дополнительная информация: Agenzia delle Entrate
🔹 Заключение
IRPEF – это основной налог на доход физических лиц в Италии. В 2025 году он остается прогрессивным, с максимальной ставкой 43%. Однако за счет налоговых вычетов и льгот можно снизить налоговую нагрузку. Чтобы избежать штрафов, важно своевременно подавать декларацию и уплачивать налог.
📌 Хотите получить консультацию по налогам в Италии? Обратитесь к специалистам! 🚀
