Как зарегистрировать ИП в Италии? Разбираем все шаги
Многие иностранцы, живущие или планирующие свою деятельность в Италии, сталкиваются с необходимостью оформления Partita IVA — специального налогового номера, позволяющего вести бизнес как индивидуальный предприниматель. Эта статья поможет вам разобраться, что представляет собой Partita IVA, как её зарегистрировать в Турине, какие налоги придётся платить и как правильно организовать бухгалтерский учёт.
- Введение
- Какие типы Partita IVA бывают?
- Как открыть Partita IVA в Турине?
- Какие налоги платит предприниматель с Partita IVA?
- Как вести учет с Partita IVA?
- FAQ Часто задаваемые вопросы
Что такое Partita IVA и зачем она нужна?
Partita IVA — это личный (или корпоративный) налоговый номер, необходимый каждому, кто собирается вести коммерческую деятельность в Италии: от фрилансера и консультанта до владельца магазина или мастерской. По сути, это аналог ИП (Индивидуального Предпринимателя) или VAT-номера в Европе.
Кто обязан оформлять Partita IVA?
- Физические лица, ведущие постоянную коммерческую, профессиональную или ремесленную деятельность.
- Те, кто оказывает платные услуги (консультации, IT, дизайн и т.д.) на регулярной основе.
- Пригодится также, если вы планируете работать на себя без формального найма.
Можно ли работать без регистрации ИП?
Если деятельность систематическая (не разовая), в Италии это расценивается как предпринимательство, и законом требуется оформление Partita IVA. Нарушение грозит штрафами от налоговой службы (Agenzia delle Entrate).
1. Какие типы Partita IVA бывают?
1.1. Обычная система налогообложения (Regime Ordinario)
- Подходит для крупных оборотов или тех, кто ожидает высокие доходы.
- Уплата IVA (НДС) регулярно, учёт входящего и исходящего НДС, более сложный бухучёт.
- IRPEF — подоходный налог, рассчитывается по прогрессивной шкале.
1.2. Упрощенная система налогообложения (Regime Forfettario)
- Для небольших оборотов: лимит ~85 000 € в год (цифра может меняться).
- Фиксированная ставка налога (от 5% до 15%) в зависимости от категории.
- Меньше бюрократии, не нужно выставлять счёт с НДС (в большинстве случаев).
1.3. Какую систему выбрать: плюсы и минусы
- Forfettario: проще, но ограничение по обороту и нет возможности вычитать расходы.
- Ordinario: более гибкая, но сложнее бухучёт и выше затраты на ведение счётов.
1.4. Какие налоги платят предприниматели? (IVA, IRPEF, INPS)
- IVA — налог на добавленную стоимость (НДС). В режиме Forfettario его не платят, но теряют вычеты по расходам.
- IRPEF — подоходный налог.
- INPS — взносы в пенсионный фонд (в зависимости от профессии размер различен).
1.5. Можно ли работать с Partita IVA без резидентства?
Формально итальянский ВНЖ или гражданство не обязательны, но часто необходим адрес в Италии и документы, подтверждающие легальное пребывание. Лучше уточнить требования в Agenzia delle Entrate или обратиться к специалистам, например, к LiveTOitaly.
2. Как открыть Partita IVA в Турине?
2.1. Где зарегистрировать ИП? (Agenzia delle Entrate, коммерческий консультант)
- Самый простой способ — обратиться к бухгалтеру (commercialista), который подаст онлайн-заявку в налоговую (Agenzia delle Entrate).
- Можно прийти лично в налоговую службу (Ufficio Territoriale) с заполненной формой (модель AA9/12) для физлиц.
2.2. Какие документы нужны для регистрации?
- Паспорт или идентификационный документ;
- Codice Fiscale (налоговый код);
- При наличии — permesso di soggiorno или другое доказательство легального пребывания.
2.3. Как выбрать правильный ATECO-код для деятельности?
В Италии каждая деятельность имеет свой ATECO-код, определяющий налоговый режим. Нужно тщательно подобрать код, соответствующий вашей работе (ИT, маркетинг, строительство и т.д.). При неверном коде возможны проблемы с налоговой.
2.4. Регистрация в INPS (пенсионный фонд) и INAIL (страхование)
После получения Partita IVA нужно:
- INPS: для пенсионных взносов (каждый квартал или раз в год).
- INAIL: страхование от несчастных случаев — чаще обязательно для ремесленных, строительных и производственных профессий.
2.5. Сколько стоит открыть Partita IVA? (госпошлины, услуги бухгалтера)
- Само открытие у налоговой бесплатно.
- Коммерческий консультант может взять от 200 до 450 евро за оформление. Дальше ежемесячная или годовая плата за ведение бухгалтерии.
3. Какие налоги платит предприниматель с Partita IVA?
3.1. Налог на доходы физических лиц (IRPEF) – как рассчитывается?
В режиме Forfettario: единая ставка 5–15% на доход (fatturato минус форфетный коэффициент расходов).
В режиме Ordinario: прогрессивная шкала IRPEF (23% до 43% в зависимости от дохода).
3.2. IVA – налог на добавленную стоимость: кто должен платить?
- В Forfettario НДС не взимается (с некоторыми исключениями).
- В Ordinario нужно начислять IVA (обычно 22%) на каждую выставленную fattura.
3.3. Взносы в пенсионный фонд INPS – обязательные платежи
- Для большинства профессионалов ~24–26% от дохода, для ремесленников и торговцев — фиксированная часть + % с оборота.
- Оплачивают ежеквартально либо в иных режимах, в зависимости от типа деятельности.
3.4. Налоговые льготы для малого бизнеса в Италии
- Forfettario — уже льгота, дающая сниженный налог для тех, чей годовой оборот не превышает установленный лимит (85 000 €).
- Возможны региональные льготы или специальные программы для стартапов.
3.5. Как снизить налоговую нагрузку? Советы бухгалтеров
- Оптимальный выбор режима (Forfettario/Ordinario).
- Учёт всех возможных вычетов (расходы на деятельность, арендная плата, консультации).
- Проверять возможность региональных субсидий.
4. Как вести учет с Partita IVA?
4.1. Как правильно выставлять счета (Fattura Elettronica)?
С 2019 года Италия ввела обязательную электронную фактуру (Fattura Elettronica) для большинства операций. Вы используете специальное ПО или онлайн-сервис для генерирования счёта, который передаётся через Sistema di Interscambio (SdI).
4.2. Нужно ли вести бухгалтерию самостоятельно или лучше нанять специалиста?
- При небольшом объёме и Forfettario можно обходиться простым учётом. Но нередко выгоднее обращаться к коммерческому консультанту для своевременной сдачи деклараций.
- Ошибки в отчётности чреваты штрафами.
4.3. Как сдавать налоговые декларации?
- Декларации по НДС (если предусмотрено) и модель Redditi PF (для ИП) обычно сдают раз в год через коммерсанта или онлайн-сервисы.
4.4. Какие штрафы за несвоевременную подачу отчетности?
Могут достигать от 5% до 30% от суммы налога, в зависимости от просрочки. Иногда есть механизмы ravvedimento operoso, позволяющие снизить штрафы.
4.5. Когда выгоднее закрыть Partita IVA?
Если нет доходов или деятельность прекратилась, а продолжать платить налоги неразумно. Закрыть можно подачей заявления в налоговую. Но учтите, что при повторном открытии снова нужно оформлять все документы
Итог
Partita IVA — ключ к легальной предпринимательской деятельности в Италии. Открыть её не так сложно, но важно выбрать правильный режим налогообложения, учесть бюрократические нюансы и грамотно вести бухгалтерию. Если вы находитесь в Турине или собираетесь сюда переезжать, обращайтесь к LiveTOitaly — русскоязычные эксперты помогут зарегистрировать ИП, выбрать налоговый режим и настроить учёт, чтобы ваш бизнес работал эффективно и без лишних штрафов.
Подготовьтесь заранее, соберите необходимые документы и наслаждайтесь возможностями, которые даёт итальянский рынок для вашего собственного дела!
FAQ Часто задаваемые вопросы
✅ Что такое Partita IVA и кому она нужна?
Partita IVA — это налоговый номер, необходимый для ведения бизнеса в Италии. Он обязателен для всех, кто работает на себя и получает систематический доход.
✅ Можно ли работать без регистрации Partita IVA?
Нет, если деятельность носит постоянный характер. Работа без Partita IVA может повлечь штрафы от налоговой службы Италии.
✅ Какие налоги платит ИП в Италии?
Основные налоги: IRPEF (подоходный налог), INPS (пенсионные взносы) и IVA (НДС, если не используется режим Forfettario).
✅ Какой налоговый режим выбрать: Forfettario или Ordinario?
Режим Forfettario подходит для малого бизнеса (до 85 000 € в год) с упрощённым налогообложением. Ordinario — для компаний с высокими доходами и возможностью вычета расходов.
✅ Можно ли открыть Partita IVA без итальянского ВНЖ?
Формально — да, но требуется адрес в Италии и легальное пребывание. Лучший вариант — консультация с налоговым специалистом.
✅ Где зарегистрировать Partita IVA в Турине?
В налоговой службе (Agenzia delle Entrate) или через коммерческого консультанта (commercialista), который подаст документы онлайн.
